¿Cómo tributa la indemnización por despido?

Hoy vemos en el blog de PPTO el concepto de: ¿De qué forma paga la indemnización por despido?

Fiscalidad de las indemnizaciones por despido o extinción de contrato laboral de duración cierta

los indemnización por despido Sí, paga en el IRPF, independientemente del monto.

Sin embargo, en caso de despido, la regla general es que la retribución percibida está exenta de impuestos en España, siempre y cuando se cumplan estas dos condiciones:

  • No se paga ninguna compensación que no sea la legalmente pertinente. En caso de que se pacte una compensación superior, por cualquier fundamento, se gravará el exceso.
  • La indemnización legalmente correspondiente no sobrepasa los 180.000 €.

No obstante, como toda norma establecida, existen excepciones y la asignación puede ser gravada por el hecho de que el trabajador (o empresa) No prosiguió los pasos precisos para eludir tener que pagar una indemnización.

Es fundamental analizar cada despido de forma individual, ya sea colectivo, objetivo o disciplinario, evaluar cuándo debe pagarse la indemnización y qué debe hacer el trabajador para evitarla.

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Consentimiento(Obligatorio)

La legislación que regula la exención fiscal es, principalmente, la el apartado y también) del artículo 7 de la Ley 35/2006.

Indemnización en el caso de despido propósito y despido objetivo mejorado

La indemnización que paga el trabajador por despido propósito es de 20 días por año trabajado en el límite de doce meses.

Esta tasa está exenta, salvo que el importe no pase los 180.000 €.

En un caso así, para que no sea gravado, el trabajador no requiere realizar nada, siempre que conserve la carta de despido en la que se indica el despido objetivo, es suficiente.

Dado que hay un límite de 12 meses para esta bonificación, solo los trabajadores que perciban una renta superior a 180.000 euros podrán tener que abonar la parte que pase esta cantidad y el porcentaje de reducción del 30% pensado en el producto 18.2 de la LIRPF.

Por otro lado, en caso de práctica de tiro mejoradaO sea, cuando la empresa -por el motivo que sea- da una indemnización mayor a la sosprechada por la legislación de 20 días, la indemnización no es imponible siempre y cuando no pase el salario que le correspondería al trabajador en el caso de de despido fue inapropiado o, en cualquier caso, de 180.000 euros.

Si tienes ganas de saber el monto de la indemnización en caso de despido objetivo o ilegal, puedes utilizar nuestra calculadora.

Esto es, si la compañía proporciona al trabajador una indemnización por despido injustificado, pero lo hace a través de un práctica de tiro mejorada La indemnización no está sosten a impuestos, a menos que sea necesario enseñar un formulario de conciliación laboral o realizar un acto de conciliación.

Este inconveniente ha sido resuelto por la administración tributaria por medio de la petición vinculante V2351-13 que puede visitar en este link.

Fiscalidad en caso de despido disciplinario

En el caso de despido disciplinario, el trabajador no tiene derecho a indemnización alguna.

En consecuencia, en el caso de que la compañía quiera pagar una indemnización, Debe admitir la inadmisibilidad del despido en la escritura de conciliación o en el tribunal., aun si la cantidad propuesta por la empresa es menor que la inadmisible.

O sea, el trabajador debe presentar un folleto de conciliación laboral impugnando el despido y, en este acto, la empresa debe reconocer la inadmisibilidad del despido y ofrecer la indemnización pactada. Así, la compensación no estará gravada.

Nada impide que la empresa y el trabajador acuerden una indemnización inferior al despido ilegal, estando así pactada la indemnización, y siempre que se pague después de un convenio festejado en SMAC o por un tribunal, tampoco va a pagar.

Es muy importante que la compensación se pague y se reconozca después del acuerdo en SMAC o en los tribunales, y no antes que se formalice el acuerdo.

Indemnización por despido ilegal

los la inadmisibilidad del despido no puede reconocerse en la carta de despido, en tanto que desde el punto de vista procesal, la empresa no puede admitir de manera directa la inadmisibilidad del despido y pagar la indemnización pertinente.

Por tanto, la empresa no debe (o no debe) declarar en la carta de resolución que hablamos de un despido ilegal. En tal caso, Hacienda considera que debe pagarse la indemnización.

El procedimiento a proseguir radica en realizar un sobreseimiento, tanto disciplinario como propósito, y en declarar la inadmisibilidad en la escritura de conciliación laboral -sma- o en el juzgado una vez interpuesta la denuncia.

Si la compañía ha reconocido de manera directa la inadmisibilidad del despido en la carta, la indemnización debe tener la deducción pertinente a la tributación, y es sin dependencia que posteriormente se consulte a la SMAC; porque esta compensación ahora debe estar gravada.

Resumiendo, si la empresa quiere reconocer la inadmisibilidad del despido, a fin de que la compensación no esté gravada, deberá seguir primero a un sobreseimiento disciplinario u propósito y más tarde reconocer la inadmisibilidad ante la SMAC o frente a los tribunales.

Sobre esto, es importante resaltar que hay sentencias que establecen la obligación de pagar impuestos, aun si la inadmisibilidad fue reconocida por el juez, en tanto que se comprendió que desde un comienzo se trató de un acuerdo entre las partes.

Si es de este modo, comprendo que este impuesto puede ser exigido a la empresa como compensación.

Las empresas de manera frecuente eligen por seguir con el despido disciplinario pues no necesita un aviso de 15 días.

Sin embargo, como en los casos precedentes, la indemnización tributará en el momento en que supere los 180.000 €.

Indemnización por rescisión del contrato de duración determinada

En un caso así el compensación si se gravaCualquiera que sea la cantidad que tenga, generalmente con exactamente el mismo porcentaje de deducción que el empleado tiene por salario en ese momento.

Esta retención la efectúa la empresa en el documento de transacción.

Fiscalidad en el caso de despido colectivo

Con relación a lo anterior, la indemnización no tributará siempre que no supere la indemnización pertinente al trabajador por despido improcedente y que, además, no supere los 180.000 euros.

Es decir, todo aquello que pase los 180.000 euros o lo que correspondería en caso de despido ilegal, la indemnización tributaría como parte de la ejecución laboral.

De esta forma lo estableció la Agencia Tributaria, en diversas consultas vinculantes, se aplica como un ejemplo la consulta del 6 de mayo de 2021.

¿Y si la compañía me contrata de nuevo?

El artículo 1 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establece que la exención fiscal de las indemnizaciones es dependiente de la que existe una separación real y eficaz de la sociedad.

Se acepta, salvo que se demuestre lo opuesto, que no existe tal separación cuando el usado es contratado dentro de los tres años tras el despido o despido del trabajador, tanto para la misma compañía como para cualquier compañía del mismo grupo de empresas.

En estos casos, en ciertas oportunidades, Hacienda exige la tributación del trabajador cuando tiene conocimiento de su reinserción en la empresa, obligando al trabajador a presentar una declaración complementaria para el pago de la indemnización.

¿De qué manera lo declaro en el instante de la declaración?

Como mencionamos en el producto, en la mayor parte de las situaciones la indemnización por despido es libre de impuestos. En un caso así, no debe incluirse en ninguna casilla del impuesto.

Si el importe de la indemnización supera los 180.000 €, el exceso va a deber cargarse a los capital por actividades, y saber que va a tener derecho a aplicar el porcentaje de reducción del 30% sosprechado en el producto 18.2 de la LIRPF.

Este problema fué resuelto por la administración tributaria a través de las solicitudes vinculantes V0221-17 y V1931-19 que puede visitar en este link.

Miguel Buendía Zapín


Periodista de amplia experiencia, columnista de rigurosos medios relacionado con el derecho. Post grado en derecho periodistico. LinkedIn

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